會計師查核報告

光寶科技股份有限公司　公鑒：

查核意見
　　光寶科技股份有限公司及其子公司（光寶集團）民國106年及105年12
月31日之合併資產負債表，暨民國106年及105年1月1日至12月31日之
合併綜合損益表、合併權益變動表、合併現金流量表，以及合併財務報表
附註（包括重大會計政策彙總），業經本會計師查核竣事。
　　依本會計師之意見，上開合併財務報表在所有重大方面係依照證券發行
人財務報告編製準則及經金融監督管理委員會認可並發布生效之國際財務報
導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告編製，足以允當表達光寶集團民國
106年及105年12月31日之合併財務狀況，暨民國106年及105年1月1日
至12月31日之合併財務績效及合併現金流量。
查核意見之基礎
　　本會計師係依照會計師查核簽證財務報表規則及一般公認審計準則執行
查核工作。本會計師於該等準則下之責任將於會計師查核合併財務報表之責
任段進一步說明。本會計師所隸屬事務所受獨立性規範之人員已依會計師職
業道德規範，與光寶集團保持超然獨立，並履行該規範之其他責任。本會計
師相信已取得足夠及適切之查核證據，以作為表示查核意見之基礎。
關鍵查核事項
　　關鍵查核事項係指依本會計師之專業判斷，對光寶集團民國106年度合併
財務報表之查核最為重要之事項。該等事項已於查核合併財務報表整體及形成
查核意見之過程中予以因應，本會計師並不對該等事項單獨表示意見。

　　茲對光寶集團民國106年度合併財務報表之關鍵查核事項敘明如下：
應收帳款備抵呆帳
　　應收帳款提列備抵呆帳金額係管理階層針對逾期及有信用風險之帳款以
主觀之判斷決定可回收金額，其提列呆帳費用之金額係受管理階層對客戶信
用品質評估之結果，因是本會計師著重於應收帳款餘額屬重大且有收款延遲
之對象，以及管理階層對其提列呆帳金額之合理性。
　　會計政策如合併財務報表附註四所述。應收帳款及備抵呆帳之帳面金額
，請參閱合併財務報表附註十之揭露。本會計師對上述說明之查核程序包括：
1. 審慎評估管理階層對於應收帳款帳齡報表按客戶信用等級之分類及提列比
率之合理性，包括執行電腦審計抽樣程序以測試應收帳款帳齡報表之正確性，
比較本年度和以前年度應收帳款帳齡分布情形，以及檢視當年度與以前年度呆
帳沖銷情形，並透過檢查期後收款確認流通在外款項之可回收性。
2. 檢視客戶交易信用額度核准及複核應收帳款分類帳沖轉情形以測試與應收
帳款備抵呆帳有關之內部控制運作有效性。
存貨備抵跌價損失
　　存貨之價值受到需求市場之波動及技術快速變化之影響，以致發生存貨呆
滯及過時之損失，另其存貨成本要素之分攤及淨變現價值之估計金額係受管理
階層之主觀判斷，因是本會計師著重於應符合國際會計準則（IAS 2）之規定，
以成本與淨變現價值孰低衡量，以及管理階層對其提列備抵存貨跌價損失金額
之合理性。
　　會計政策如合併財務報表附註四所述。存貨之帳面金額，請參閱合併財務
報告附註十一之揭露。本會計師對上述說明之查核程序包括：
1. 審慎評估管理階層對於存貨庫齡報表按產品別之分類及提列比率之合理性
，包括執行電腦審計抽樣程序測試存貨庫齡報表之正確性，並比較以前年度提
列備抵數與實際沖銷差異之情形，以評估備抵存貨跌價損失之政策是否適當。
2. 取得年底之存貨跌價及庫齡資料，分析比較兩年度存貨跌價及呆滯損失之
差異原因，並自年底存貨跌價及呆滯之明細中選樣，驗證年底存貨最近期之實
際銷售價格與其帳面價值，以確認存貨業已按成本與淨變現價值孰低評價。
3. 取得年底存貨帳列數量與年度存貨盤點資料比較，以驗證存貨之存在性與
完整性，以及藉由參與及觀察年底存貨盤點時瞭解存貨狀況，以評估過時及損
壞存貨之備抵存貨跌價損失之適足性。
不動產、廠房及設備與無形資產（含商譽）之減損
　　不動產、廠房及設備與無形資產（含商譽）之價值，係代表管理階層在永
續經營之條件下，相關資產尚未折舊或攤銷並預期於未來各期間陸續可收回之
金額，管理階層於每一資產負債表日應評估是否有任何跡象顯示上述資產可能
已減損。若有任一減損跡象存在，則需估計該資產之可回收金額。倘無法估計
個別資產之可回收金額，則管理階層應估計該資產所屬現金產生單位之可回收
金額。因其是否有減損之情事與應有之減損金額之計算涉及諸多假設及估計，
因是本會計師著重於應符合國際會計準則（IAS 36）之規定，確認上述資產之
帳面金額是否未超過其可回收金額。
　　會計政策如合併財務報表附註四所述。相關資產帳面金額，請參閱合併財
務報告附註十五及十七之揭露。本會計師對上述說明之查核程序包括：
1. 藉由執行控制測試以瞭解管理階層資產減損評估方法及相關控制制度之設
計與執行情形。
2. 取得管理階層自行評估之依各現金產生單位之資產減損評估表，並評估與
諮詢本事務所內部專家，驗證管理階層辨識減損跡象之合理性，及其所使用之
假設，包含現金產生單位區分、現金流量預測、折現率等是否適當。
其他事項
　　光寶科技股份有限公司業已編製民國106及105年度之個體財務報表，並經
本會計師出具無保留意見之查核報告在案，備供參考。
管理階層與治理單位對合併財務報表之責任
　　管理階層之責任係依照證券發行人財務報告編製準則及經金融監督管理委
員會認可並發布生效之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告編
製允當表達之合併財務報表，且維持與合併財務報表編製有關之必要內部控制
，以確保合併財務報表未存有導因於舞弊或錯誤之重大不實表達。
　　於編製合併財務報表時，管理階層之責任亦包括評估光寶集團繼續經營之
能力、相關事項之揭露，以及繼續經營會計基礎之採用，除非管理階層意圖清
算光寶集團或停止營業，或除清算或停業外別無實際可行之其他方案。
　　光寶集團之治理單位（審計委員會）負有監督財務報導流程之責任。
會計師查核合併財務報表之責任
　　本會計師查核合併財務報表之目的，係對合併財務報表整體是否存有導因
於舞弊或錯誤之重大不實表達取得合理確信，並出具查核報告。合理確信係高
度確信，惟依照一般公認審計準則執行之查核工作無法保證必能偵出合併財務
報表存有之重大不實表達。不實表達可能導因於舞弊或錯誤。如不實表達之個
別金額或彙總數可合理預期將影響合併財務報表使用者所作之經濟決策，則被
認為具有重大性。
　　本會計師依照一般公認審計準則查核時，運用專業判斷並保持專業上之懷
疑。本會計師亦執行下列工作：
1. 辨認並評估合併財務報表導因於舞弊或錯誤之重大不實表達風險；對所評
估之風險設計及執行適當之因應對策；並取得足夠及適切之查核證據以作為查
核意見之基礎。因舞弊可能涉及共謀、偽造、故意遺漏、不實聲明或踰越內部
控制，故未偵出導因於舞弊之重大不實表達之風險高於導因於錯誤者。
2. 對與查核攸關之內部控制取得必要之瞭解，以設計當時情況下適當之查核
程序，惟其目的非對光寶集團內部控制之有效性表示意見。
3. 評估管理階層所採用會計政策之適當性，及其所作會計估計與相關揭露之
合理性。
4. 依據所取得之查核證據，對管理階層採用繼續經營會計基礎之適當性，以
及使光寶集團繼續經營之能力可能產生重大疑慮之事件或情況是否存在重大不
確定性，作出結論。本會計師若認為該等事件或情況存在重大不確定性，則須
於查核報告中提醒合併財務報表使用者注意合併財務報表之相關揭露，或於該
等揭露係屬不適當時修正查核意見。本會計師之結論係以截至查核報告日所取
得之查核證據為基礎。惟未來事件或情況可能導致光寶集團不再具有繼續經營
之能力。
5. 評估合併財務報表（包括相關附註）之整體表達、結構及內容，以及合併
財務報表是否允當表達相關交易及事件。
6. 對於集團內組成個體之財務資訊取得足夠及適切之查核證據，以對合併財
務報表表示意見。本會計師負責集團查核案件之指導、監督及執行，並負責形
成集團查核意見。
　　本會計師與治理單位溝通之事項，包括所規劃之查核範圍及時間，以及重
大查核發現（包括於查核過程中所辨認之內部控制顯著缺失）。
　　本會計師亦向治理單位提供本會計師所隸屬事務所受獨立性規範之人員已
遵循會計師職業道德規範中有關獨立性之聲明，並與治理單位溝通所有可能被
認為會影響會計師獨立性之關係及其他事項（包括相關防護措施）。
　　本會計師從與治理單位溝通之事項中，決定對光寶集團民國106年度合併財
務報表查核之關鍵查核事項。本會計師於查核報告中敘明該等事項，除非法令
不允許公開揭露特定事項，或在極罕見情況下，本會計師決定不於查核報告中
溝通特定事項，因可合理預期此溝通所產生之負面影響大於所增進之公眾利益。


勤業眾信聯合會計師事務所
會 計 師　　邱　　盟　　捷　　　　　　 會 計 師　　蔡　　振　　財　　　　


金融監督管理委員會核准文號　　　　　證券暨期貨管理委員會核准文號
　金管證審字第1020025513號　　　　　 　台財證六字第0920123784號　　　　


中　　　華　　　民　　　國　　一○七　　年　　二　　月　　二十七　　日